De tarieven in box 2
| Inkomen uit aanmerkelijk belang | Tarief 2026 |
|---|---|
| tot en met € 68.843 per persoon | 24,5% |
| boven € 68.843 | 31% |
Box 2 kent geen heffingsvrij bedrag en geen kortingen. Het tarief geldt over het hele inkomen uit aanmerkelijk belang, min eventuele aftrekbare kosten, zoals de kosten van een adviseur bij een verkoop.
Rekenvoorbeelden
Zonder partner: je keert € 100.000 dividend uit. Box 2: € 68.843 × 24,5% = € 16.866,54 plus € 31.157 × 31% = € 9.658,67. Samen € 26.525,21.
Met partner: jullie verdelen de € 100.000. Alles valt in de lage schijf: 24,5% = € 24.500, een besparing van € 2.025,21.
De bv hield 15% dividendbelasting in: € 15.000. Die gaat af van de box 2-belasting. Zonder partner betaal je in je aangifte nog € 11.525,21 bij.
Slim uitkeren
Omdat de eerste schijf per jaar geldt, kan het lonen om dividend te spreiden: liever twee jaar € 68.843 dan één keer € 137.686. Bij partners verdubbelt dat. De winst moet dan wel in de bv kunnen blijven, en de bv moet de uitkeringstoets doorstaan.
Wat valt er nog meer in box 2?
Naast dividend en verkoopwinst kunnen ook andere voordelen in box 2 vallen. Leen je als aandeelhouder veel geld van je eigen bv, dan wordt het deel van die schulden boven € 500.000 gezien als een fictief dividend en belast in box 2. Ook bij emigratie of bij het overlijden van een aandeelhouder kan box 2-belasting ontstaan, omdat de aandelen dan als vervreemd gelden. Vraag in zulke situaties een belastingadviseur om mee te kijken.
Wil je zien hoeveel vennootschapsbelasting er vóór het dividend al is betaald? Gebruik vennootschapsbelasting en dividend.
Veelgestelde vragen
Wanneer val ik in box 2?
Als je, alleen of samen met je fiscale partner, minstens 5% van de aandelen van een bv of nv hebt. Dat heet een aanmerkelijk belang. Dividend en de winst bij verkoop van die aandelen vallen dan in box 2.
Hoe werken de twee schijven bij partners?
Sinds 2024 heeft iedere belastingplichtige een eigen eerste schijf van € 68.843. Fiscale partners kunnen het box 2-inkomen onderling verdelen. Zo kunnen jullie samen tot € 137.686 tegen 24,5% laten belasten.
Telt de verkoop van aandelen ook mee?
Ja. Verkoop je aandelen uit een aanmerkelijk belang, dan is de winst (verkoopprijs min verkrijgingsprijs) box 2-inkomen. Bij bedrijfsoverdracht aan een opvolger kan onder voorwaarden uitstel van betaling of doorschuiving gelden.
Is dividendbelasting extra?
Nee. De 15% dividendbelasting die de bv inhoudt, is een voorheffing. Je trekt die in je aangifte af van de box 2-belasting die je verschuldigd bent.