Twee keer belasting: Vpb en box 2
Winst van een bv wordt in twee stappen belast. Eerst betaalt de bv vennootschapsbelasting: 19% tot € 200.000 en 25,8% daarboven. Wat overblijft, kan de bv uitkeren als dividend. Daarover betaal je als aanmerkelijkbelanghouder box 2-belasting: 24,5% tot € 68.843 per persoon en 31% daarboven.
Je hoeft niet alles uit te keren. Winst die in de bv blijft, wordt pas in box 2 belast als je hem later uitkeert. Zo kun je uitkeringen over jaren spreiden en vaker de lage box 2-schijf gebruiken.
Rekenvoorbeelden
Alles uitkeren: je bv maakt € 100.000 winst. De Vpb is 19% = € 19.000. Het dividend is € 81.000. Box 2: € 68.843 × 24,5% + € 12.157 × 31% = € 20.635,21. Netto houd je € 60.364,79 over; de totale druk is 39,6%.
Met fiscale partner: jullie kunnen samen € 137.686 in de lage schijf laten vallen. Box 2 is dan 24,5% × € 81.000 = € 19.845, en netto blijft € 61.155 over (druk 38,85%).
De helft uitkeren: € 40.500 dividend valt helemaal in de lage schijf: € 9.922,50 box 2, netto € 30.577,50. De andere € 40.500 blijft in de bv.
Waar je verder rekening mee houdt
- Gebruikelijk loon. Als DGA moet je jezelf een marktconform salaris betalen. Dat verlaagt de winst van de bv en is belast in box 1.
- Dividendbelasting. Bij de uitkering houdt de bv 15% in. Die verreken je in je aangifte met de box 2-belasting.
- Uitkeringstoets. De bv mag alleen dividend uitkeren als ze daarna haar schulden kan blijven betalen. Het bestuur moet dat vooraf toetsen.
- Box 3 of box 2? Geld dat je uit de bv haalt en spaart, valt daarna in box 3.
Alleen de box 2-belasting over een bedrag uitrekenen? Gebruik box 2-belasting berekenen. Twijfel je tussen eenmanszaak en bv, vergelijk dan met zzp netto inkomen.
Veelgestelde vragen
Hoeveel vennootschapsbelasting betaalt een bv in 2026?
19% over de winst tot en met € 200.000 en 25,8% over het deel daarboven. De tarieven zijn in 2026 niet veranderd ten opzichte van 2025.
Wat is de totale belastingdruk als ik alles uitkeer?
Bij een winst van € 100.000 die je volledig als dividend uitkeert, is de druk ongeveer 39,6%: 19% vennootschapsbelasting en daarna box 2 over het dividend. Met een fiscale partner die meedeelt in de aandelen ligt dat lager, omdat jullie ieder de lage box 2-schijf kunnen gebruiken.
Moet ik als DGA ook salaris uit mijn bv halen?
Ja. Werk je in je eigen bv, dan moet je jezelf een gebruikelijk loon betalen. Dat salaris is voor de bv een kostenpost en voor jou belast in box 1. Deze rekenhulp gaat over de winst die daarna overblijft.
Wat is dividendbelasting?
Bij een dividenduitkering houdt de bv 15% dividendbelasting in en draagt die af. Dat is een voorheffing: je verrekent hem in je aangifte inkomstenbelasting met de box 2-belasting. Per saldo betaal je dus het box 2-tarief.