Zo werkt box 3 in 2026
In box 3 betaal je belasting over een verondersteld rendement op je vermogen. De Belastingdienst gaat uit van vaste percentages per soort bezit:
- Banktegoeden en contant geld: 1,28% (voorlopig)
- Beleggingen en overige bezittingen: 6%
- Schulden: 2,7% (voorlopig), na aftrek van een drempel van € 3.800 per persoon
De berekening gaat in vier stappen. Eerst tel je het rendement op je bezittingen op en trek je het rendement op je schulden af. Dan deel je dat door je totale vermogen min schulden: dat is je effectieve rendementspercentage. Vervolgens trek je het heffingsvrij vermogen van € 59.357 af. Over het deel dat overblijft, reken je het effectieve rendement. Daarover betaal je 36% belasting.
Rekenvoorbeeld
Je hebt op 1 januari 2026 € 100.000 spaargeld en € 50.000 aan beleggingen, geen schulden en geen fiscale partner.
- Rendement: € 100.000 × 1,28% + € 50.000 × 6% = € 1.280 + € 3.000 = € 4.280
- Effectief rendement: € 4.280 / € 150.000 = 2,85%
- Belast vermogen: € 150.000 − € 59.357 = € 90.643
- Voordeel: € 90.643 × 2,85% = € 2.586,35
- Belasting: 36% × € 2.586,35 = € 931,08
Fiscale partners en tegenbewijs
Met een fiscale partner tellen jullie bezittingen en schulden samen. Het heffingsvrij vermogen en de schuldendrempel verdubbelen. Daarna mogen jullie de grondslag verdelen zoals jullie willen; voor de totale belasting maakt dat bij dezelfde tarieven niet uit.
Box 3 rekent met vaste percentages. Heb je in 2026 minder verdiend dan het forfaitaire rendement, bijvoorbeeld door koersverlies of een lage spaarrente? Dan kun je met de tegenbewijsregeling je werkelijke rendement opgeven. Daarin tellen ook ongerealiseerde koerswinsten en -verliezen mee. Het kabinet werkt aan een nieuw stelsel op basis van werkelijk rendement, maar dat geldt nog niet voor 2026.
Deze rekenhulp rekent met de standaardberekening zonder tegenbewijs. Groene beleggingen, vrijgestelde bezittingen en vermogen in het buitenland zitten er niet in. Wil je zien hoe je vermogen groeit? Gebruik dan samengestelde rente. Ga je geld schenken? Kijk bij schenkbelasting berekenen.
Veelgestelde vragen
Hoeveel spaargeld is belastingvrij in 2026?
Het heffingsvrij vermogen is € 59.357 per persoon, of € 118.714 samen met een fiscale partner. Het gaat om je bezittingen min je schulden op 1 januari 2026.
Waarom betaal ik belasting terwijl mijn spaarrente lager is?
Box 3 rekent niet met je echte rente of je echte koerswinst, maar met vaste percentages per soort bezit. Is je werkelijke rendement lager dan het forfaitaire, dan kun je met de tegenbewijsregeling aantonen wat je echt hebt verdiend, en betaal je over dat lagere bedrag.
Telt mijn eigen huis mee in box 3?
Nee. Je eigen woning en de hypotheek daarop vallen in box 1. In box 3 tellen wel een tweede woning, een vakantiehuis, een verhuurde woning en schulden die niet bij je eigen woning horen.
Zijn de percentages voor 2026 definitief?
Nog niet helemaal. Het percentage voor overige bezittingen (6%) staat vast. De percentages voor banktegoeden (1,28%) en schulden (2,7%) zijn voorlopig en worden begin 2027 vastgesteld. De uitkomst kan daardoor nog iets veranderen.